NOTA LEGAL: Las disposiciones de la FIRPTA son complicadas y requieren la pericia de un abogado de bienes raíces o contador publico que pueda llenar las solicitudes adecuadas y evaluar las potenciales implicaciones. En ningún momento debe tomarse esta información como asesoría

 

 

Que es el FIRPTA ?

 

Son las siglas en ingles de la Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces creada en 1980 (Foreign Investment in Real Property Tax Act)

 

 

A Quien afecta el FIRPTA ?

 

FIRPTA afecta a cualquier individuo extranjero no residente y a las compañías extranjeras no consideradas corporaciones nacionales. Desde el punto de vista impositivo (declaración de impuestos) cuando una persona no reside o una corporación o sociedad extranjera vende una propiedad dentro de los Estados Unidos de Norteamerica, estará sujeta a las disposiciones de FIRPTA

 

 

De Que Manera Funciona ?

 

En el momento del cierre de una transacción, al vendedor se le realizara una retención del 10 % sobre el precio de venta, en transacciones por debajo de $. 1,000,000.00 y del 15 % si el precio de venta es por encima de $. 1,000,000.00 Por ejemplo, un inversionista extranjero vende una propiedad por $. 350,000.00 el agente de cierre de la transacción (compañía o abogado que tramita el titulo) retendrá $. 35,000.00 en una cuenta especial llamada Deposito en Custodia (Escrow Account), hasta que el inversionista extranjero presente su declaración de impuestos de ingresos a partir de enero del año calendario siguiente al cierre de la venta  

 

 

Cual es la Diferencia Entre Impuesto y Retención ?

 

Retención es el mecanismo mediante el cual el fisco (IRS) obliga al individuo o compañía extanjera a presentar su declaración para determinar si existe ganancia o perdida en la transacción. Una vez se realice la declaración y el IRS determine el monto a establecer como impuesto, el diferencia entre la retención y el impuesto es reintegrado al vendedor

 

 

Se Puede Evitar Esta Retención ?

 

Es muy importante dar la atención y planificación adecuada a este punto, de manera que no existan sorpresas negativas a la hora del cierre

 

Comprar a nombre personal o a nombre de una compañía es uno de los elementos mas importantes en la aplicación de FIRPTA, sin embargo no es solo la estructura jurídica, sino la constitución interna lo que puede hacer la diferencia. Por otra parte FIRPTA es solamente uno de los factores a tomar en cuenta, y consultar con su asesor legal o tributario, por lo tanto muy importante conocer también las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Inc.) y otras

 

 

Como Afecta a los Compradores ?

 

Como comprador debe asegurarse que se realice la retención en caso de que el vendedor sea individuo extranjero no residente o compañía extranjera, caso contrario podría ser el responsable de pagar esa retención